基于运营指导的滚动预算，如何使预算管理更及时更灵活
后疫情时代，企业经营面临着复杂多变的内外部环境，传统的年度预算无法动态反应环境变化带来的影响，而基于“运营指导”编制的滚动预算，更加贴近企业的实际经营且保持连续性，能更好的应对复杂多变的外部环境，合理调配企业的内部资源，从而为经营决策提供更精准的支持。
在传统的年度预算的基础上引入滚动预算，已成为众多中国企业应对不确定性的预算管理利器。究其原因，随着经济环境的日渐复杂和竞争日趋激烈，企业的战略能见度正变得越来越低，越来越多的企业开始发现，受制于市场等环境的不确定因素，企业预算越来越难做得具体、细致和准确。在不确定性、复杂性和激烈竞争充斥的今天，多数企业的预算还停留在“重静态、轻动态”的阶段。
以年度预算为主的传统预算的弊端
预算与业务经营脱节
年度预算以一年为周期，强调在特定预算期内预算的刚性。而环境、运营、资源等在一年中所面对的不确定性因素较多，变化也较多，期初的预算并不能够完全反映已经发生实际变动的事实，这使得预算数据难以做到具体、细致、准确，对企业业务经营的指导作用有限。
预算带来部门博弈
预算无法赋能业务
年度预算侧重于目标管控和资源配置，强调预算的刚性。年度预算往往是上年末或年初制定的，无法及时的对企业内外部环境变化做出快速响应，因而也就无法有效的指导经营决策、为业务赋能。
滚动预算是改善经营管理的重要手段
预算目标制定与分解是预算管理流程的起点，也是预算发挥作用的行为导向。但随着市场变化的频繁，传统一年一度的预算编制体系已经无法响应管理需要了。
滚动预算是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按照既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动、持续推进的一种预算编制方法。滚动预算的基本原理是使预算周期始终保持一个固定的期间，并逐期向后滚动。
滚动预算包括中期滚动预算与短期滚动预算。
中期滚动预算承接企业战略规划，通常情况下以3至5年为一个滚动周期，主要为企业的发展指明方向，促进企业战略得以贯彻；短期滚动预算有效结合业务经营计划，并与年度预算相辅相成，在确保预算权威性的同时，更加贴近企业的实际经营情况，为经营决策提供更精准、有效的支持，通常以月度、季度作为滚动周期。
因此，滚动预算不仅是企业经营管理的重要手段，也是全面预算管理的重要组成部分。它能发挥长期预算对短期预算的指导、短期预算对长期预算的保证作用，使企业不断适应外部环境和内部条件的变化，有效避免年度预算的时滞性和利益博弈。
滚动预算：从目标管控到业务赋能
企业的生产经营与业务活动经常面临内外部形势的复杂变化，尤其在瞬息万变的数字时代，相比于定期预算，滚动预算的最大优势便是具有动态性、及时性。在预算实施过程中，通过及时对具体预算目标进行调整、修订与延续，使得企业预算更加切合经营实际。
滚动预算有效保障预算管理目标实现
滚动预算有效保障业务经营
滚动预算有效赋能管理决策
实施滚动预算是支持管理层决策最有效的财务工具之一。企业高层管理者需要及时了解企业的收入、效益、进度等，从而及时掌握公司预算指标的执行情况。通过滚动预算产生的预算数据，企业管理者能够更好地开展经营性分析研究，并根据预算的执行结果、市场环境、政策环境等的变化，对之后执行期的预算不断加以调整和修正，从而使预算更贴合企业的实际情况，充分发挥预算的指导、控制作用。通过从动态中牢牢把握企业未来的经营发展情况与变动规律，有利于企业管理者统筹各项经营活动，为管理决策提供参考价值。
场景化预测：滚动预算的一种延伸
场景化预测的本质是精细化，细化预测的颗粒度，预测与业务行为紧密结合，基于业务场景进行预测，实现企业预算与业务经营的紧密链接，使业务数据在财务数据上直接体现，从财务视角对业务进行管控和指导，推进企业从粗放式管理往精细化管理演进。
图：全面预算管理方式的演变及延伸
场景化预测是部门级、轻量化业务预算的具体表现形式。场景化预测深入到最基础的细分业务环节中，基于不同的业务场景设置模型开展预测，能够大大提升预测的细度。我们可以看到现在很多企业在推进阿米巴的经营模式，会进行内部之间的结算、分摊，这种机制也为场景化预算提供了更加优良的土壤。
实际工作中，预算和业务执行密不可分，当一个因素出现变动时企业需要对另一个因素作出快速的反应，这样才能保证企业在按照计划发展，所有业务才具有可控性，当业务脱离预算的约束将会成为脱缰野马，并越走越远，而进行的调整都是事后，无法对损失进行避免和挽回，这样的预算只剩下空壳，无法起到其真正的意义。
