数智化时代，复杂场景下的合并报表出具如何实现提效加速

合并报表· 发布时间：2024-10-16

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作者元年科技

据相关数据显示, 截止2024年1月底, 我国大陆在全球各地上市的上市公司总量达到6592家。对于这些上市公司，还有部分大型非上市的集团性企业，在财务报告领域，都面临一个绕不过去的难题，那就是合并报表的出具。在把合并报表的需求落地到系统的过程中，会遇到一系列的挑战。

这些挑战，既包括业务领域的问题，也包括技术领域的问题。而合并报表的需求，既来自对外披露、外部监管的要求，也来自企业自身内部管理的要求。要想把这些复杂的业务问题都自动化地去实现，高效的实现法定合并报告披露和管理合并报表的出具，绝非易事。

大型集团性企业的合并报表

存在哪些复杂场景？

大型集团性企业往往存在较多复杂场景下的合并报表需求，以下是几个典型的复杂场景：

报告内容多、口径多，基础数据进行标准化和加工处理的能力不足，导致报表出具自动化程度差、效率低，数据提供不及时无法有效支撑战略决策；

前端数据源多样化，需要集成前端不同异构核算系统的数据，且数据集成的颗粒度、数据加工处理逻辑、映射关系往往各不相同；对合并报表精细化管理的要求也使得从报表追溯到财务凭证的需求越发强烈；

股权架构、管理架构复杂多变，业务发展迅速，带来了合并组织架构和关联交易抵消的复杂性，传统的合并报表系统难以灵活应对；

跨国集团多地上市、海外经营，多币种、多准则、多账期的复杂场景更加大了合并报表的难度；

在满足上述复杂场景下的合并报表需求之外，还需要确保合并过程清晰可追溯，数据可层层溯源分析，保证合并报表的透明可靠。而对于使用者而言，合并报表系统使用简便、速度流畅、易于修改是重要考量，这往往也是合并报表系统能成功落地的关键要素。

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数智化时代的合并报表平台具有哪些特征？

在数字化转型的背景下，合并报表所承载的数据需要被更加充分地挖掘和利用，使之更好地赋能企业经营管控和业务决策，支撑企业数字化转型。这就对整个合并报表体系提出了更高的要求。以合并报表为龙头，集成内外部多个数据源，形成财务一体化的数智化平台是一个趋势。搭建合并报表平台即是企业数字化转型中的重要一环，也是数字化转型成果的集中体现。

结合实践，我们认为，数智化时代的合并报表平台需要具备以下五个特征：

特征一：合并报表内容拓宽，管财一体、业财融合

合并报表体系所覆盖的场景和内容逐渐拓宽，不仅要全面满足对外信息披露的基本需求，还要从与法定合并报表同源基础数据的角度，考虑更多满足内部管理的需求，更多的进行从财务到业务的溯源分析。不同于传统实务中管理报告和财务报告分离的通常做法，管财一体、业财融合的财务报告体系，更有利于对数据的综合利用和保障数据的可靠性。

特征二：可灵活搭建合并报表模型、扩展性强

新一代智能合并报表系统基于多维数据库打造多维数据模型体系，多维模型灵活搭建，维度数量自定义、可扩展，内存实时计算，有效支撑企业复杂业务需求的实现。可灵活扩展的多维模型，为财管报融合、用户自助分析提供了技术支撑，满足更多管理需求，可拓展性强。

特征三：合并报表系统具备海量明细数据的加工处理能力

在解决大型企业前端核算系统多样化、数据标准化程度不足等问题的前提之下构建一套管财一体、业财融合的财务报告体系，这就要求合并报表平台必须搭建于一个强大的数据底座之上，具备便捷的数据标准化处理能力和对海量数据的加工处理能力，技术的进步催生了这一系列的变更。

特征四：系统架构敏捷，独立于前端ERP系统

大型集团性企业规模大，多板块、多地经营，企业内部各个板块之前由于各种原因往往会采用不同的前端ERP系统，且各个ERP系统应用的深度和成熟程度各异，如果合并报表系统并非独立于前端ERP系统的话，很难满足企业在不同阶段的快速发展需求。合并报表应是一个搭建于所有财务核算系统和业务系统之上的顶层平台型系统，需要基于领先的技术理念，通过各项功能的细化与模块化，组合形成财务中台作为业务与财务的桥梁，灵活承接前端多元化业务需求，支撑前台业务的快速变化及创新迭代。

特征五：通过与AI技术的结合，深化智能应用

2023年，ChatGPT的出现，让我们看到了大模型在自然语言理解和生成方面巨大的涌现能力，迅速点燃了全社会对AI技术应用的热情。随着这些自然语言处理、语音识别、深度学习等智能化技术的演进，聚焦业务场景，深化AI技术在整个管理会计领域的应用已然成为一个趋势。例如，通过大模型技术，实现上市公司披露报告的自动生成即是合并报表智能化扩展的典型应用场景之一。通过与AI技术的结合，构建数据驱动、智慧智能的模式，实现企业生产力的飞跃。